הליך חזרת נישום מ"רצף לקצבה"
שהוא עשה בעבר לפיצויים

שאלה

נישום בחר לעשות "רצף לקצבה" בעבור חלק מן הפיצויים, אשר חייב במס בסך 20,000 ש"ח. המענק ניתן בשנת 1988 לפני תיקון 120 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 [להלן - "הפקודה"].

כיום - הגיע הנישום לגיל פרישה; ועתה, שווי המענק הוא 170,000 ש"ח.

אם יבקש הנישום לחזור בו מ"רצף לקצבה" - האם הפטור, שמגיע לו מלפני תיקון 120 לפקודה, נותן לו פטור רגיל של מענק פיצויים וישלול ממנו פטור נוסף בגין קצבה (כמו מענק פיצויים רגיל) [?]; והאם הריבית והפרשי ההצמדה חייבים במס רגיל ?

יועץ מס קובי ייתח משיב:

בהנחה שהפוליסות טרם הגיעו …