מועד אירוע המס בקבלת פיצויי פרישה

השאלה:

עובד פרש במהלך שנת 2011, אך עקב סגירת החברה קיבל בפועל את כספי הפיצויים בשנת 2014. לפי איזו תקרה מחושב הפטור - לפי שנת ההתפטרות או לפי שנת התשלום?

רו"ח יעקב כהן משיב:

סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961 קובע ששנת הפרישה היא מועד אירוע המס, אך אם יוכח כי קיימות נסיבות שאינן תלויות בעובד פקיד השומה יכול לאשר לפנים משורת הדין כי מועד אירוע המס הוא בשנת הקבלה, קרי 2014.

המשיב - רו"ח MBA(התמחות במסים); מומחה למיסוי פרישה וביטוח פנסיוני; לשעבר מנהל מחלקת קופות גמל ברשות המסים; מאדריכלי חקיקת תיקון 190 ל …